Въпроси и отговори за допълнителното пенсионно осигуряване

Пенсионното дружество, което ще управлява средствата ви за втора пенсия, можете да изберете до 3 месеца след започване на първата ви работа.

Ако не направите този избор, ще бъдете служебно разпределени от Националната агенция за приходите (НАП) в някое от дружествата за допълнително пенсионно осигуряване в страната.

Имате право да се прехвърлите в друг универсален пенсионен фонд не по-рано от 1 година след сключване на осигурителния договор или датата на служебното разпределение.

Важно е сам да изберете пенсионно дружество, което да управлява отговорно и професионално вашите пари в годините до пенсиониране.

Размерът на вноската за Универсален пенсионен фонд (УПФ) и Професионален пенсионен фонд (ППФ) се определя ежегодно в Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване. 

Ако сте на трудов договор, размерът на месечната вноска за Универсален пенсионен фонд, определен за 2025 г., е 5% от осигурителния ти доход, от които 2,8% са за сметка на работодателя, а останалите 2,2% - за ваша сметка. 

Ако сте самоосигуряващо се лице, вноските за Универсален пенсионен фонд са изцяло за ваша сметка. 

За държавните служители осигурителните вноски се покриват изцяло от работодателя (държавата).

Ако работите при условията на I и II категория труд, вноската в Професионален пенсионен фонд е изцяло за сметка на работодателя. Размерът й за 2025 г. за първа категория труд е 12% върху осигурителния доход, а за втора категория труд - 7% върху осигурителния доход.

При допълнителното доброволно пенсионно осигуряване крайният резултат зависи изцяло от това каква сума осигуреното лице има индивидуалната си партида  към момента, в който има право да се пенсионира. От тази гледна точка пенсията, която ще сe изплаща от доброволния пенсионен фонд, зависи основно от три неща - размера на вноските, периода на осигуряване и инвестиционния доход.

Колкото по-рано започнете да се осигурявате в доброволен пенсионен фонд, толкова по-голяма е възможността в годините след пенсиониране пенсията ви да съставлява значителен процент от последната ви работна заплата.

Годишната данъчна основа се намалява с направените през календарната година лични вноски в общ размер, ненадвишаващ 10% от данъчната основа. Месечната данъчна основа за доходи от трудови правоотношения се намалява с направените през месеца чрез работодателя лични вноски в общ размер до 10% от месечната данъчна основа. 

За информация - Кодекса за социално осигуряване (Чл. 254 от КСО и чл. 19, ал. 1 и 2 от ЗДДФЛ).

Операциите със знак минус в справките по пенсионните партиди на осигурените лица представляват прихващания, т.е. вноски, които първоначално са преведени от НАП към Универсалния или Професионалния пенсионен фонд, в който задължително сте осигурен, а след това са прихванати (сторнирани) от НАП при последващи плащания.

Ако в извлечението си виждате операции с отрицателен знак, това означава, че и по вашата  партида са извършени такива прихващания.

Причини за това могат да бъдат корекции на данни, направени от вашия работодател. Корекции могат да бъдат извършвани най-късно до 30 април на годината, следваща годината, за която се отнасят, а след тази дата - само след изрично разрешение на НАП или Националния осигурителен институт.

Ако искате да разберете конкретните причини, поради които са правени корекции на вашите вноски, можете да отправите запитване към НАП.

Вашият работодател е задължен след начисляване на трудовите възнаграждения да преведе осигурителните вноски по сметка на Националната агенция за приходите (НАП) до 25-о число на месеца, следващ месеца, през който е положен трудът. 

В този срок работодателят предоставя и декларация за работните дни и работната ви заплата. Самоосигуряващите се лица подават индивидуално своята декларация.  

Тази информация позволява на НАП да индивидуализира вноските за всяко осигурено лице. НАП следва да преведе по сметката на съответния Универсален пенсионен фонд заплатената от работодателя осигурителна вноска в 30-дневен срок от постъпването й. След получаването й Универсалният пенсионен фонд заверява постъпилата сума по вашата индивидуална партида.

Ако се осигурявате в Универсален пенсионен фонд, вие придобивате право на ранно пенсиониране от УПФ до една година преди навършване на възрастта по чл. 68, ал. 1 от КСО, при условие че натрупаните средства позволяват отпускане на пенсия в размер, не по-малък от минималния размер на пенсията за осигурителен стаж и възраст по чл. 68, ал. 1.

Съществуват пет възможни начина за изплащане на средствата от УПФ: 

- три вида пожизнена пенсия - при размер на изчислената пенсия с размер не по-малък от 15% от минималната пенсия за осигурителен стаж и възраст. Видовете пожизнена пенсия за старост са: обикновена пожизнена пенсия; пожизнена пенсия с гарантиран период на изплащане; пожизнена пенсия с разсрочено изплащане на част от средствата до навършване на избрана от пенсионера възраст.

- разсрочено изплащане на средствата – когато натрупаните средства са недостатъчни за изплащане на пожизнена пенсия, но са по-големи от трикратния размер на минималната пенсия;

- еднократно изплащане на средствата– когато натрупаните средства са по-малки от трикратния размер на минималната пенсия.

Ако сте сред лицата, осигурени в Универсален пенсионен фонд, вие имате и право на еднократно изплащане до 50 на сто от средствата, натрупани по индивидуалната ви осигурителна партида, при трайно намалена работоспособност над 89,99 на сто. 

Научете повече за видовете плащания от Универсален пенсионен фонд.

Осигурените в професионален пенсионен фонд имат право на:

• Срочна професионална пенсия за ранно пенсиониране;

• Еднократно изплащане до 50% от натрупаната в партидата сума при трайно намалена работоспособност над 89,99%;

• Еднократно или разсрочено изплащане на наследниците на осигуреното лице/ пенсионер - на законните наследници: преживял съпруг/ -а, низходящи (деца, внуци) или възходящи (родители, баба, дядо) по реда на Закона за наследството.

Както и при универсалните фондове, и тук може да се извърши промяна на участие (прехвърляне) от един фонд в друг, ако e изминала поне 1 година след последното ви прехвърляне (едногодишният срок се прилага както от последната промяна на участие, така и от сключването на първия осигурителен договор, служебното разпределение, или възобновяването на осигуряването в УПФ по чл. 124а от КСО).

Осигурените в професионален пенсионен фонд лица имат право еднократно да променят осигуряването си от професионален пенсионен фонд във фонд „Пенсии” на ДОО. В този случай осигурителната им вноска във фонд „Пенсии” на ДОО се увеличава с размера на осигурителната вноска за професионалния пенсионен фонд. Правото може да се упражни ако на лицата не е отпусната пенсия за осигурителен стаж и възраст или професионална пенсия за ранно пенсиониране.

Осигурените лица имат още право на:

• Безплатна информация относно натрупаната сума в личната осигурителна партида, преведените осигурителни вноски, реализираната доходност от инвестиции на фонда, събраните от дружеството такси и удръжки;

• Извлечение от индивидуалната осигурителна партида за предходната календарна година, което се изпраща по имейл или по пощата в срок до 31 май всяка година.

В професионален пенсионен фонд се осигурява всеки, който упражнява I-ва или II-ра категория труд. (Всички дейности от  I-ва и II-ра категория труд са описани подробно в Наредбата за категоризиране на труда при пенсиониране, посл. изм. и доп. ДВ, бр. 64 от 2001 г.). Това дава право на допълнителна срочна пенсия за ранно пенсиониране. Срочната пенсия се получава до момента на придобиване на право на пенсия за осигурителен стаж и възраст от държавното обществено осигуряване.

През 2025 г. се извършва изплащане на пенсии от професионалните пенсионни фондове, ако са изпълнени следните условия:

За работилите при условията на I-ва категория труд – 10 години осигурителен стаж след 31 декември 1999 г.

• за жените: навършена възраст от 51 години;
• за мъжете: навършена възраст от 54 години и 4 месеца;

За работилите при условията на II-ра категория труд – 15 години осигурителен стаж след 31 декември 1999 г.

• за жените: навършена възраст от 56 години; 
• за мъжете: навършена възраст от 59 години и 4 месеца. 

Средствата, натрупани по индивидуалната партида в Доброволен пенсионен фонд от лични вноски, могат да бъдат изтеглени по всяко време. Върху тези средства се удържа окончателен данък в размер на 10%, в случай че бъдат изтеглени преди придобиване на право на пенсия.

Средствата, натрупани от вноски от работодател, можете да получите само при придобиване право на пенсия за осигурителен стаж и възраст съгласно КСО, до 5 години преди това или при трайно намалена работоспособност над 50%, независимо от срока на ТЕЛК решението.